Dana Kas di Bank / Rekonsiliasi Bank

v    Pengertian Rekonsiliasi bank adalah menyesuaikan tau membandingkan saldokas menurut pembukuan yang disusun perusahaan dengan saldo pada rekening Koran dari bank.

v    Faktor-faktor penyebab perbedaan

A.      Outstanding check ( cek yang sedang berjalan ), adalah cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan, namun belum dicairkan atau dkliring oleh pemegang cek

B.      Deposit in transit (deposit yang sedang berjalan), adalah setoran  kas ke bank yang sedang berjalan. Artinya perusahaan telah meyetorkan sejumlah kas ke bank, namun bank belum menambahkan ke saldo perusahaan di bank karena selisih waktu.

C.      Service charge (beban bank), adalah jasa bank yang harus dibayar oleh nasabah ke bank sebagai jasa yang telah diberikan oleh bank

D.      Collections ( Penagihan oleh bank), adalah penagihan oleh bank atas piutang nasabah/perusahaan.

E.       Non sufficient-funds check (cek kosong), adalah cek yang tidak ada dananya.

F.       Errors (kesalahan bank/buku), umumnya disebabkan oleh kesalahan pencatatan atau pendebetan perkiraan oleh bank.

G.      

v    Bentuk rekonsiliasi bank

a.       Bentuk skontro, bentuk ini disusun scara bentuk T. Sebelah kiri untuk rekonsiliasi saldo kas dan sebelah kanan untuk rekonsiliasi saldo rekening Koran.

b.      Bentuk staffel, disusun secara bentuk laporan. Bagian atas untuk rekonsiliasi saldo kas dan bagian bawah untuk rekonsiliasi saldo rekening Koran.

v    Penyusunan Rekonsiliasi Bank

A.       deposit in transit, dengan menambah selisih kas pada rekening Koran

B.      Outstanding check, mengurangkan pada saldo kas rekening Koran

C.      Penerimaan piutang oleh bank karena belum dicatat oleh perusahaan, direkonsiliasi dengan menambahkan pada saldo kas perusahaan.

D.      Jasa giro, Menambahkan saldo kas perusahaan, sednagkan untuk biaya administrasi bank mengurangkan pada saldo kas perusahaan.

E.       Kesalahan rekening Koran, yang disusun oleh bank dengan pencatatan kesalahan teknis perkiraan yang merugikan perusahaan direkonsiliai dengan menambahkan pada saldo rekening Koran. Untuk kesalahan pembukuan yangmenguntungkan perusahaan direkonsiliasi dengan mengurangkan pada rekening Koran.

DANA KAS KECIL

·                     Pengertian dana kas kecil, adalah dana yang dipersiapkan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran perusahaan yang jumlahnya relative kecil dan tidak efisien bila menggunakan cek.

·                        Metode Pencatatan dana kas kecil,

a.    Metode Dana Tetap ( Imprest Fund Method )

Karakteristik metode dana tetap dianataranya adalah,

1.    Transaksi dicatat saat pembentukan, dengan jurnal sebagai berikut.

Kas kecil               xxx

                Kas                         xxx

2.    Tidak melakukan pencatatan pada saat terjadi transaksi, tapi ditunda hingga saat pengisian kembali.

3.    Bukti transaksi disimpan sebagai dasar pencatatan pada saat dkk pengisian kembali

4.    Saldo dana kas kecil selalu tetap

5.    Jurnal saat pengisian kembali:

Biaya –biaya       xxx

                Kas                         xxx

b.   Metode dana tidak tetap ( Fluctuation Fund Method )

Karakteristik metode ini antaranya,

1.    Transaksi dicatat saat pembentukan dana kas kecil, dengan jurnal sbb,

Kas kecil               xxx

                Kas                         xxx

2.    Transaksi dicatat saat terjadinya dengan mengkredit akun kas kecil

3.    Saldo kas kecil selalu berubah

4.    Jurnal saat pengsisian kembali

Kas kecil               xxx

                Kas                         xxx

·                     Selisih dana kas kecil,

Apabila terjadi selisih perhitungan fisik kas kecil dengan pencatatan perhitungan kas kecil, perbedaan ini disebut selisih kas.

a.    Jika kas menurut perhitungan fisik lebih besar dari pada kas menurut catatan, disebut selisih kas lebih dan dianggal sebagai pendapatan. Jurnalnya yaitu,

Kas kecil                               xxx

                Selisihi kas kecil                 xxx

b.   Jika kas menurut perhitungan fisik lebih kecil dari pda kas menurut catatan, disebut selisih kas kurang dan dianggap sebagai beban. Jurnalnya yaitu,

Selisih kas kecil  xxx

                Kas kecil                               xxx

Memproses buku besar

1.       Buku besar

Buku besar adalah kumpulan akun/perkiraan untuk mencatat perubahan-perubahan transaksi. Buku besar memiliki 3 bentuk sbb,

a.       Bentuk T, bentuk buku besar yang paling sederhana.

 

b.      Bentuk skontro, bentuk buku besar sebelah-menyebelah atau disebut 2 kolom,

Kode Akun : …

Tgl		Keterangan	Ref	Jumlah	Tgl		Keterangan	Ref	Jumlah

c.       Bentuk Staffel, buku besar berbentuk halaman, atau disebut juga buku besar 4 kolom. Bentuk ini terdiri dari sisi debet dan sisi kredit,

Tgl		Keterangan	Ref	Debet	Kredit	Saldo
						Debet	Kredit

2.       Posting

Merupakan proses pencatatan akuyn yang berasal dari neraca awal dan bukujurnal umum ke buku besar. Setelah pencatatan ke dalam jurnal selesai, tahap selanjutnya ialah memindahkan catatan yang terdapat dalam jurnal kebuku besar atau disebut posting. Berikut beberapa langkah dalam memindahkan dari jurnal ke buku besar  dan dari neraca awal ke buku besar.

a.       Pindahkan tgl kejadian transaksi yang ada dalam jurnal ke lajur akun yang bersangkutan pada buku besar.

b.      Pindahkan jumlah debet atau kredit yang ada dalam jurnal ke lajur debet atau kredit akun buku besar.

c.       Catat nomor. Kode akun kedalam kolom referensi jurnal sebagai tanda jumlah jurnal telah dipindahkan ke buku besar.

d.      Catat no. halaman jurnal ke dalam kolom referensi buku besar setiap pemindahbukuan

e.      Pindahkan tanggal neraca awal ke buku besar

f.        Pindahkan saldo debet dan kredit neraca awal ke dalam buku besar.

Buku besar berfungsi meringkas dan mengelompokkan data transaksi keuangan yang telah dicatat dalam jurnal kedalam kelompok-kelompom asset, utang, ekuitas, pendapatan, dan beban. Buku besar bertujuan untuk memudahkan penyusunan laporan keuangan .

3.       Buku besar pembantu, kumpulan akun/rekening yang disiapkan secara khusus untuk merinci lebih lanjut saldo setiap akun yang ada dalam buku besar yang dianggap perlu.