Dana Kas di Bank / Rekonsiliasi Bank

v    Pengertian Rekonsiliasi bank adalah menyesuaikan tau membandingkan saldokas menurut pembukuan yang disusun perusahaan dengan saldo pada rekening Koran dari bank.

v    Faktor-faktor penyebab perbedaan

A.      Outstanding check ( cek yang sedang berjalan ), adalah cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan, namun belum dicairkan atau dkliring oleh pemegang cek

B.      Deposit in transit (deposit yang sedang berjalan), adalah setoran  kas ke bank yang sedang berjalan. Artinya perusahaan telah meyetorkan sejumlah kas ke bank, namun bank belum menambahkan ke saldo perusahaan di bank karena selisih waktu.

C.      Service charge (beban bank), adalah jasa bank yang harus dibayar oleh nasabah ke bank sebagai jasa yang telah diberikan oleh bank

D.      Collections ( Penagihan oleh bank), adalah penagihan oleh bank atas piutang nasabah/perusahaan.

E.       Non sufficient-funds check (cek kosong), adalah cek yang tidak ada dananya.

F.       Errors (kesalahan bank/buku), umumnya disebabkan oleh kesalahan pencatatan atau pendebetan perkiraan oleh bank.

G.      

v    Bentuk rekonsiliasi bank

a.       Bentuk skontro, bentuk ini disusun scara bentuk T. Sebelah kiri untuk rekonsiliasi saldo kas dan sebelah kanan untuk rekonsiliasi saldo rekening Koran.

b.      Bentuk staffel, disusun secara bentuk laporan. Bagian atas untuk rekonsiliasi saldo kas dan bagian bawah untuk rekonsiliasi saldo rekening Koran.

v    Penyusunan Rekonsiliasi Bank

A.       deposit in transit, dengan menambah selisih kas pada rekening Koran

B.      Outstanding check, mengurangkan pada saldo kas rekening Koran

C.      Penerimaan piutang oleh bank karena belum dicatat oleh perusahaan, direkonsiliasi dengan menambahkan pada saldo kas perusahaan.

D.      Jasa giro, Menambahkan saldo kas perusahaan, sednagkan untuk biaya administrasi bank mengurangkan pada saldo kas perusahaan.

E.       Kesalahan rekening Koran, yang disusun oleh bank dengan pencatatan kesalahan teknis perkiraan yang merugikan perusahaan direkonsiliai dengan menambahkan pada saldo rekening Koran. Untuk kesalahan pembukuan yangmenguntungkan perusahaan direkonsiliasi dengan mengurangkan pada rekening Koran.